Zbliża się czas rozliczeń podatkowych za 2024 rok. Wiele osób inwestujących w kryptowaluty zadaje sobie pytanie: czy muszę składać PIT, jeśli w minionym roku tylko kupowałem kryptowaluty i ich nie sprzedałem? Odpowiedź może zaskoczyć wielu, gdyż mimo braku osiągnięcia przychodu należy złożyć PIT-38 i wykazać koszt zakupu waluty wirtualnej. Brzmi zaskakująco? Już wyjaśniamy, dlaczego tak jest i jak poprawnie się rozliczyć.
Zgodnie z ustawą o PIT, dochody z kryptowalut są traktowane jako przychody z kapitałów pieniężnych i podlegają opodatkowaniu według stawki w wysokości 19%. Przychód powstaje tylko w określonych sytuacjach – gdy kryptowalutę sprzedasz za pieniądze (np. złotówki, euro), wymienisz na towar lub usługę, albo spłacisz nią zobowiązanie.
Uwaga: wymiana jednej kryptowaluty na inną (np. BTC na ETH) nie powoduje powstania przychodu, a więc nie generuje obowiązku podatkowego.
Ale nawet jeśli nie sprzedałeś żadnych krypto, a jedynie je kupiłeś – masz obowiązek wykazania tych kosztów w rocznym zeznaniu PIT.
PIT składasz także przy braku przychodu
Jeśli w 2024 roku poniosłeś koszty nabycia kryptowalut, ale nie sprzedałeś ich i nie uzyskałeś żadnych przychodów, to i tak musisz złożyć zeznanie PIT-38 i wykazać te koszty. Dlaczego? Bo tylko w ten sposób zyskujesz prawo, by rozliczyć je w przyszłości – gdy już osiągniesz dochód ze sprzedaży kryptowalut. Jeśli pominiesz złożenie PIT, fiskus może w przyszłości zakwestionować Twoje prawo do odliczenia kosztów zakupu.
Jak obliczyć dochód z kryptowalut?
Dochód to różnica pomiędzy przychodami a kosztami związanymi z tym przychodem. Przychodem jest przykładowo sprzedaż BTC za złotówki, zapłata ETH za usługę. Z kolei kosztem wydatki na zakup kryptowalut, w tym również z poprzednich lat. Jeśli kryptowaluty nabyłeś za walutę obcą (np. EUR), przelicz ją na złotówki po średnim kursie NBP z dnia roboczego poprzedzającego dzień transakcji.
Przykład:
Janek w 2024 roku kupił za 20 000 zł 0,3 BTC. Nie sprzedał go, tylko trzyma na portfelu. Czy musi coś robić?
Tak. Musi złożyć PIT-38 i wpisać 20 000 zł jako koszty uzyskania przychodu. Przychód wynosi 0 zł, więc na razie należy wykazać stratę, ale dzięki temu, gdy sprzeda BTC np. w 2025 roku, będzie mógł odliczyć tę kwotę i zapłacić niższy podatek.
Jak i do kiedy złożyć PIT-38?
Zeznanie PIT-38 składa się do 30 kwietnia 2025 roku, wyłącznie elektronicznie – np. przez Twój e-PIT lub aplikację e-Deklaracje. W formularzu PIT-38 wpisujesz:
- sumę przychodów z kryptowalut (jeśli były),
- sumę kosztów zakupu (z bieżącego i poprzednich lat),
- dochód lub stratę,
- należny podatek (19%) – jeśli wystąpił dochód.
W razie wątpliwości ze sposobem rozliczenia PIT za 2024 r. z tytułu kryptowalut zakupionych oraz sprzedanych za pośrednictwem platformy Bielik prosimy o kontakt.
Autor: Radosław Żuk — LinkedIn
